為保證業(yè)績(jì)承諾順利完成，上市公司佳電股份（000922）大施“財技”，兩年內在其賬上虛增利潤近2億元。此事曝光后，中國證監會(huì )開(kāi)出處罰名單，佳電股份22名高管被罰款167萬(wàn)元。

挖貝網(wǎng)獲悉，22名被罰高管中，張志祥、高全宏、常忠還在新三板掛牌公司志能祥贏(yíng)（832710）擔任董監高職務(wù)，另外，張志祥間接持有樂(lè )松文化（836864）68.52%股份。

對于公司高管或實(shí)際控制人參與上市公司造假，志能祥贏(yíng)、樂(lè )松文化同時(shí)發(fā)公告撇清關(guān)系，稱(chēng)上述處罰只是針對個(gè)人，與公司無(wú)關(guān) 。

虛增利潤近2億 佳電股份22名高管被罰

近日，因兩年虛增利潤近2億，上市公司佳電股份22名高管被證監會(huì )罰款167萬(wàn)元，原董事長(cháng)和財務(wù)總監分別被禁止禁入市場(chǎng)5年、3年。

這場(chǎng)財務(wù)造假還要追溯到佳木斯電機股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)佳電公司）借殼ST阿繼上市時(shí)。2011年，ST阿繼收購佳電公司100%股權，佳電公司順利借殼上市。此后更名為佳電股份。

根據證監會(huì )下發(fā)的行政處罰通知書(shū)，收購時(shí)，收購雙方簽訂了對賭協(xié)議，其中，佳電公司對2011至2014年度實(shí)際凈利潤進(jìn)行了承諾。

為保證業(yè)績(jì)承諾的完成，佳電股份董事長(cháng)兼總經(jīng)理趙明決定從財務(wù)處理上做一些調整安排，以彌補完成業(yè)績(jì)承諾不足。財務(wù)總監梁喜華負責具體實(shí)施。

“2013、2014年，佳電股份通過(guò)少結轉佳電公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、少計銷(xiāo)售費用的方式，在2013年和2014年分別虛增利潤1.58億元、0.40億元，分別占當期披露利潤總額的82.58%、446.15%，占當期凈利潤的93.48%、706.86%。”

此外，為掩蓋財務(wù)數據造假事實(shí)，佳電股份做了“善后”。“2015年，佳電股份將前期調節的利潤從2015年1月份開(kāi)始逐月分期消化，直至全部轉回，恢復真實(shí)的財務(wù)狀況。”

2017年4月8日，佳電股份被證監會(huì )立案調查。東窗事發(fā)后，佳電股份多名董監高頗有異議，稱(chēng)“對公司造假行為不知情，對隱蔽的財務(wù)手段無(wú)法、無(wú)能力識別”，甚至“甩鍋”給審計，但都于事無(wú)補。

但證監會(huì )認為，作為董事、監事和高級管理人員，應當了解并持續關(guān)注上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況和已經(jīng)發(fā)生或者即將發(fā)生的重大事件及其影響，不知情、不了解、未參與不能成為免責事由。

為此，證監會(huì )依照相關(guān)法律法規，對佳電股份責令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元的罰款；對佳電股份原董事長(cháng)趙明等22名高管給予警告，共處罰款167萬(wàn)元。此外，趙明還被采取5年證券市場(chǎng)禁入措施，原財務(wù)總監梁喜華被采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。

兩家新三板公司撇清關(guān)系：實(shí)控人個(gè)人過(guò)失 與公司無(wú)關(guān)

挖貝網(wǎng)了解到，佳電股份財務(wù)造假被罰的22名高管中，牽涉到新三板公司志能祥贏(yíng)的實(shí)際控制人張志祥、董事高全宏、監事常忠。據悉，張志祥被給予警告處分，并處以8萬(wàn)元罰款，高全宏、常忠也被給予警告處分，并處以3萬(wàn)元罰款。

至于處罰原因，中國證監會(huì )認為，張志祥、高全宏、常忠三人為佳電股份財務(wù)造假事件的其他直接責任人。

資料顯示，高全宏、常忠任佳電股份董事和監事，具有直接責任；然而，張志祥目前并不在佳電股份任董監高人員，有關(guān)其處罰的原因，在佳電股份財務(wù)造假過(guò)程中所處哪個(gè)環(huán)節，乃至扮演的身份角色，公司并未披露詳盡資料。

證監會(huì )表示，對責任人員的認定和劃分于法有據。從處罰結果來(lái)看，證監會(huì )通過(guò)責任人的任職的年限、崗位職責，以及盡責情況等標準，確定了處罰幅度，按照罰款金額分為60萬(wàn)元、30萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、8萬(wàn)元、7萬(wàn)元、5萬(wàn)元和3萬(wàn)元八個(gè)層級。

對于張志祥等高管被處罰，志能祥贏(yíng)昨日發(fā)公告撇清關(guān)系，“該事項僅針對張志祥、高全宏、常忠個(gè)人，警告、罰款事項也將由個(gè)人承擔，不會(huì )對公司的日常經(jīng)營(yíng)造成重大影響”。

值得一提的是，除志能祥贏(yíng)外，新三板另外一家企業(yè)樂(lè )松文化昨日也發(fā)了公告撇清關(guān)系。提及張志祥被證監會(huì )處罰一事，樂(lè )松文化稱(chēng)“處罰決定僅針對張志祥個(gè)人”，與公司無(wú)關(guān)。

公開(kāi)資料顯示，張志祥通過(guò)間接持股的方式，持有樂(lè )松文化68.52%的股份，為其實(shí)際控制人。