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三分鐘告訴你,新三板投資者買(mǎi)賣(mài)股票,要交多少稅?

2016/10/13 11:13      讀懂君 許蕓

買(mǎi)賣(mài)股票過(guò)程中的各種稅簡(jiǎn)直能把人繞暈。到底投資者從買(mǎi)入股票,到最終賣(mài)掉,要繳納多少稅呢?

讀懂新三板&睿禾君今天就告訴你。

印花稅:只要賣(mài)股票就要交

印花稅是一種很古老的稅種。最開(kāi)始買(mǎi)賣(mài)股票時(shí),買(mǎi)賣(mài)雙方是要簽立書(shū)據的,政府在上面蓋個(gè)印,為它的效力背書(shū)。當然政府不會(huì )白干,收取的費用就是印花稅?,F在買(mǎi)賣(mài)過(guò)程完全是電子交易,書(shū)據省掉了,但印花稅還是要交。

對個(gè)人投資者來(lái)說(shuō),無(wú)論在A(yíng)股、B股還是新三板買(mǎi)賣(mài)股票,都要繳納印花稅,稅率為成交金額的千分之一。只在賣(mài)股票時(shí)交。

如果是企業(yè),進(jìn)行股權轉讓時(shí)需要征收萬(wàn)分之五的印花稅,比個(gè)人投資者要低。

舉個(gè)例子,如果你花1000萬(wàn)買(mǎi)新三板股票,2000萬(wàn)售出,那么這個(gè)過(guò)程中需要繳納2萬(wàn)元印花稅;如果是一家企業(yè)的話(huà),只需要繳納1萬(wàn)元印花稅。

看到這里,可能個(gè)人投資者會(huì )大喊坑爹。但是先別急,企業(yè)也有自己的苦。雖然印花稅交的少,但營(yíng)業(yè)稅和所得稅在前面等著(zhù)呢。

企業(yè)營(yíng)業(yè)稅+所得稅:投資虧了可以抵稅,賺了才用交

如果一家企業(yè)在二級市場(chǎng)上追漲殺跌虧了錢(qián),那么恭喜你,這個(gè)稅就免了。虧損可以抵扣稅負,在其他的業(yè)務(wù)之前列支費用。

如果企業(yè)在二級市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)股票或參與定增盈利了,那就要光榮的納稅了。首先繳納營(yíng)業(yè)稅,稅率是買(mǎi)賣(mài)差價(jià)的5%。其次要交企業(yè)所得稅,基本稅率是25%。

舉個(gè)例子:如果一家企業(yè)從二級市場(chǎng)上花1000萬(wàn)買(mǎi)入新三板股票,最終以2000萬(wàn)賣(mài)出,除了前文所說(shuō)的萬(wàn)分之五的印花稅之外,還需要交兩筆稅:一筆是買(mǎi)賣(mài)差價(jià)5%的營(yíng)業(yè)稅,50萬(wàn)。另一筆是扣除印花稅之后的所得稅,(2000-1000)*(1-0.05)*0.25=237萬(wàn)。

如果企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓給其他企業(yè)或個(gè)人,所取得的收入,計入企業(yè)當年度應稅收入計算納稅。

還有由持股平臺類(lèi)企業(yè)代持限售股的情況。比如新三板上有員工持股平臺形成的新三板持股平臺類(lèi)股東,這種情況下怎么交稅呢?企業(yè)轉讓上述限售股取得的收入(買(mǎi)賣(mài)差價(jià)*股數),要交企業(yè)所得稅。同時(shí),這家公司向個(gè)人分紅時(shí),個(gè)人要交個(gè)人所得稅。如果不能確定股票原來(lái)價(jià)值的,企業(yè)所得稅一律按15%來(lái)算。所以,公司員工通過(guò)員工持股平臺代持員工激勵股票,要交兩道稅。轉讓過(guò)程中,先繳納企業(yè)所得稅,分紅時(shí)員工還需要繳納個(gè)人所得稅。

為了合理避稅,有的人就開(kāi)動(dòng)腦筋了。比如搞個(gè)合伙制企業(yè)來(lái)炒股。合伙企業(yè)一般針對股東個(gè)人按累進(jìn)稅制征收個(gè)人所得稅,但有的地方為了鼓勵合伙企業(yè)的發(fā)展,會(huì )降低稅率。借助合伙企業(yè),可以將個(gè)人的納稅地點(diǎn)由被投資企業(yè)所在地變?yōu)楹匣锲髽I(yè)所在地,這樣就可以享受減稅政策了。當然各地政策會(huì )有不同。

比如新疆對股權投資合伙企業(yè)執行優(yōu)惠政策,新注冊公司制企業(yè)享受企業(yè)所得稅實(shí)際稅率為12%,自然人股東個(gè)人所得稅實(shí)際稅率16%。自然人合伙人實(shí)際稅負16%。

所以把公司注冊在喀什、霍爾果斯其實(shí)跟注冊在維爾京、開(kāi)曼是一個(gè)意思。

個(gè)人所得稅:新三板集郵黨要交的稅

個(gè)人所得稅這個(gè)稅種看起來(lái)就像為集郵黨量身打造的。

無(wú)論企業(yè)還是個(gè)人,在市場(chǎng)上高拋低吸賺的錢(qián)都免征個(gè)人所得稅,國家的政策看起來(lái)在鼓勵炒股。

但個(gè)人轉讓IPO限售股取得的收入,要按照“財產(chǎn)轉讓所得”,按20%的稅率征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人IPO集郵黨躺槍了。

舉個(gè)例子:

今年,鐘立君等4名股民把地方稅務(wù)局告上了法庭。原告2007年以前在三板市場(chǎng)買(mǎi)入粵傳媒,后來(lái)粵傳媒在中小板上市,上市后原告分7次出售了粵傳媒股票,被收了21.5萬(wàn)的個(gè)人所得稅,4人認為在二級市場(chǎng)減持應該免征個(gè)人所得稅,因此把地方稅務(wù)局給告了。

國稅總局給4人的答復是:”你們4名股民在原代辦股份轉讓系統購買(mǎi)粵傳媒股票,然后在證券二級市場(chǎng)減持。此種行為與個(gè)人在證劵二級市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)股票有所不同,不符合財稅[2009]167號第八條的免稅條件規定,即“對個(gè)人從上海證劵交易所、深圳證劵交易所轉讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉讓市場(chǎng)取得的上市公司股票所得,繼續免征個(gè)人所得稅”。由此同時(shí),根據《財政部、國家稅務(wù)總局、證監會(huì )關(guān)于個(gè)人轉讓上市公司限售股征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補充通知(財稅[2010]70號)第一條規定,對“個(gè)人持有的從代辦股份轉讓系統轉到主板市場(chǎng)(或中小板、創(chuàng )業(yè)板市場(chǎng))的限售股”應征收個(gè)人所得稅。”

判例中,個(gè)人投資者在新三板流通市場(chǎng)上買(mǎi)的股票,轉板后被視為限售股了。

目前新三板市場(chǎng)上集郵的各位一定要注意,如果哪天公司轉去中小創(chuàng ),減持套利時(shí),一定要過(guò)限售期,不然是要交20%個(gè)人所得稅的。

無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,收10%個(gè)人所得稅;上述所得統一適用20%的稅率計征個(gè)人所得稅。這個(gè)規定既適用于A(yíng)股市場(chǎng),也適用于新三板市場(chǎng)。

因為免征個(gè)人所得稅,所以進(jìn)行股權轉讓的企業(yè)利用這個(gè)政策,開(kāi)展了轟轟烈烈的1分錢(qián)交易,企業(yè)該交的企業(yè)所得稅,營(yíng)業(yè)稅,還有個(gè)人所得稅,統統免除了。太會(huì )發(fā)揮創(chuàng )造力了,有沒(méi)有。

一個(gè)案例幫你算清楚:個(gè)人IPO整個(gè)過(guò)程到底交了多少稅

作為個(gè)人投資者,以100塊錢(qián)一股,入股某家三板公司100萬(wàn)股,合計1億。3年后,企業(yè)IPO成功,解除限購后成交價(jià)為200元一股,按照(200-100)元*100萬(wàn)股=1億收入,應繳20%的個(gè)人所得稅,也就是2000萬(wàn)。

印花稅按千分之一繳納,應為200*100萬(wàn)股*0.001=20萬(wàn)。個(gè)人無(wú)需繳納營(yíng)業(yè)稅,中間三年分紅每年應按照紅利的25%的20%來(lái)納稅。假設三年股息率為每年10%,那么三年紅利為3000萬(wàn),稅額應該是3000萬(wàn)*0.05=150萬(wàn)。

如果持股時(shí)間短于一年,那就要適用更高的分紅總額稅率。

不過(guò),紅利稅一般都是券商代扣代繳的。是不是很體貼?

其實(shí),對于投資企業(yè)IPO成功之后獲得的收益來(lái)說(shuō),這個(gè)稅額是很低的。所以你也不用太操心。

現在你明白了嗎?(挖貝網(wǎng)轉自讀懂新三板公眾號)

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