對創(chuàng )業(yè)者而言，了解必要的稅務(wù)知識是必要的，這不只是財務(wù)人員的事情。畢竟，對小微企業(yè)來(lái)講，能合理地節約任何一分錢(qián)同時(shí)又保證安全，有時(shí)是關(guān)乎生死的問(wèn)題。

以下梳理24個(gè)創(chuàng )業(yè)者必須知道的稅務(wù)真相。

1、技術(shù)入股好處多

很多民營(yíng)企業(yè)的老板都是技術(shù)專(zhuān)家，個(gè)個(gè)擁有專(zhuān)利，將專(zhuān)利提供給公司使用，雙方?jīng)]有簽訂合同，也沒(méi)有一個(gè)明確的說(shuō)法，究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專(zhuān)利作價(jià)投入公司，一方面可以改善公司的財務(wù)狀況，減少投資時(shí)的資金壓力，一方面，作價(jià)入股以后，公司可以計入無(wú)形資產(chǎn)，可以合理攤消，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

這樣一個(gè)財務(wù)、稅務(wù)都有利的辦法很多企業(yè)家卻都不了解，以致一邊抱怨政府征稅太狠，一邊拼命繳不該繳的稅。

2、電子商務(wù)少繳稅

目前我國對電子商務(wù)的稅務(wù)規定還不是很明確，但在網(wǎng)上銷(xiāo)售貨物也一樣要繳納增值稅。我們講電子商務(wù)少繳稅是指印花稅。根據國家稅務(wù)總局的規定，在供需經(jīng)濟活動(dòng)中實(shí)用電話(huà)、計算機聯(lián)網(wǎng)訂貨、沒(méi)有開(kāi)具書(shū)面憑證的，暫不貼花。因此，在網(wǎng)絡(luò )已經(jīng)非常普及的今天，企業(yè)完全可以放棄傳統的經(jīng)商模式，改為通過(guò)計算機聯(lián)網(wǎng)訂貨的形式，所有訂貨過(guò)程都在網(wǎng)上完成，這樣就可以節省印花稅，并且對銷(xiāo)售方、購貨方都同樣適用，所以，就此一項，就可以將網(wǎng)絡(luò )租賃的費用賺回一半。

3、巧妙應對房產(chǎn)稅

收過(guò)租金的人都知道，12%的房產(chǎn)稅是較重的。收過(guò)租金后，交完5%營(yíng)業(yè)稅、12%房地產(chǎn)稅后所剩無(wú)幾。而如果將租金分解成三部分，即房租、場(chǎng)地租賃費、設備租賃費，并重新和客戶(hù)簽訂合同，只對房租交房產(chǎn)稅，節稅何止百萬(wàn)。想起一句話(huà)，這世界并不缺少美，只是缺少發(fā)現美的眼睛。

4、存款少可遲繳稅

企業(yè)申報以后就應該及時(shí)繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。

注意可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專(zhuān)用存款。

當期工資是企業(yè)根據工資制度計算出的應付工資。

如果出現以上情況，企業(yè)應及時(shí)申請，辦理延期繳納稅款的手續。

5、不發(fā)補貼發(fā)雙薪

中國企業(yè)福利制度的特點(diǎn)是有人情味，逢年過(guò)節都會(huì )有發(fā)一點(diǎn)所謂的過(guò)節費，根據個(gè)人所得稅政策的規定，過(guò)節費需要并入當月工資繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)政策的規定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個(gè)月的工資薪金計算個(gè)人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個(gè)稅，因此可以降低稅率，減少員工的個(gè)人所得稅負擔。都是發(fā)點(diǎn)錢(qián)，過(guò)節費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過(guò)年發(fā)點(diǎn)過(guò)節費的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。

千萬(wàn)不要固執己見(jiàn)，認為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我還是發(fā)過(guò)節費，這樣就會(huì )費力不討好。節稅其實(shí)很簡(jiǎn)單，只要順著(zhù)稅務(wù)規定去安排就可以了。

6、好心也會(huì )干壞事

某公司發(fā)年終獎，老板覺(jué)得張三的表現較好，發(fā)6000元，李四表現更加突出，值得嘉獎，發(fā)6200。發(fā)完年終獎，李四來(lái)找老板質(zhì)疑：橫看豎看，我都比張三表現好，辛苦了一年，表現不如我的張三年終獎金為什么還比我多呢?老板詫異：明明發(fā)得多為什么說(shuō)拿得少?向財務(wù)詢(xún)問(wèn)，原來(lái)不小心猜中了個(gè)人所得稅得陷阱：張三的獎金要交300元個(gè)人所得稅，李四的獎金要交595元個(gè)人所得稅，結果張三拿到5700元，李四拿到5605元。結果是老板想嘉獎的人拿得少。

老板感慨：這么個(gè)小事情都被稅務(wù)陷阱絆一跤，不懂稅法看來(lái)要吃虧。

7、沒(méi)有生意也要申報

企業(yè)納稅申報是一項義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒(méi)有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒(méi)有結束;企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不理想，沒(méi)有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒(méi)有稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報，沒(méi)有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。一項簡(jiǎn)單的手續，如果不辦理，稅務(wù)機關(guān)可以每次處以罰款2000元。

8、一日之差兩重天

張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒(méi)有在意，大家都向稅務(wù)機關(guān)遞交了申請，要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。當年下半年大家都虧損，張三的公司稅務(wù)機關(guān)批復當年已經(jīng)享受了一年的所得稅，明年開(kāi)始要交所得稅，由于當年虧損，算免稅也沒(méi)有實(shí)際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開(kāi)始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當年虧損，選擇繳稅也沒(méi)有問(wèn)題，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據稅務(wù)規定：上半年開(kāi)業(yè)的公司當年算一年免稅，下半年開(kāi)業(yè)的公司可以選擇。所以，一日之差命運各異，要經(jīng)營(yíng)成功，一定要了解稅務(wù)規定。

9、重設流程納稅少

對于摩托車(chē)、汽車(chē)公司，設立自己的銷(xiāo)售公司就可以避免過(guò)高的消費稅負擔。公司的產(chǎn)品先銷(xiāo)售給銷(xiāo)售公司，銷(xiāo)售公司再賣(mài)給經(jīng)銷(xiāo)商或者客戶(hù)。由于消費稅在生產(chǎn)環(huán)節納稅，銷(xiāo)售環(huán)節不納稅，因此，銷(xiāo)售公司不納消費稅，只要定價(jià)合理，就可以少交部分消費稅。有人說(shuō)：你這種方法屬于價(jià)格轉移，稅務(wù)機關(guān)肯定不能接受。其實(shí)，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈的一個(gè)環(huán)節，營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)也是一個(gè)利潤的傳造環(huán)節，一部分利潤留在銷(xiāo)售公司符合企業(yè)實(shí)際。關(guān)鍵是合理劃分制造環(huán)節的利潤和銷(xiāo)售環(huán)節的利潤，根據市場(chǎng)規律，制造環(huán)節的利潤是很低的，因此，30%-40%的利潤分配到銷(xiāo)售公司是一個(gè)合理的劃分。

10、先分后賣(mài)納稅少

公司投資一家企業(yè)占有60%的股權，該企業(yè)市場(chǎng)運作良好，公司幾年盈利，該60%的股權價(jià)值已經(jīng)漲了不少?，F在想轉讓股權，財務(wù)經(jīng)理提議應該先把利潤分了再轉讓?zhuān)@樣可以少繳稅，老板看不懂：分了再賣(mài)價(jià)錢(qián)自然下降，不分價(jià)錢(qián)高，為什么先分配就可以節稅呢?道理其實(shí)很簡(jiǎn)單：先分配利潤，分了以后賣(mài)價(jià)下降，分回的利潤由于沒(méi)有地區差不存在補稅的情況，因此不需要就分回的利潤補稅。如果不分，轉讓價(jià)于當時(shí)投資價(jià)格之間的差額就是轉讓的投資收益中的一部分就是沒(méi)有分配的利潤。因此，先分配不用補稅，不分配就要繳稅，企業(yè)應該先分配比較有利。

公司進(jìn)行股權轉讓時(shí)一定要分析：應不應該先將利潤分配了?

11、合同作廢也納稅

有些企業(yè)的領(lǐng)導喜歡簽合同，也喜歡變來(lái)變去，簽了以后發(fā)現不行就作廢以后重新來(lái)過(guò)。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時(shí)候繳了印花稅。領(lǐng)導作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能退還，因此，由于作廢合同導致多繳了稅。

還有一個(gè)是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。

所以，如果合同金額一時(shí)不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補充進(jìn)去，這樣就可以避免多繳稅。

12、做善事也有講究

企業(yè)對外承擔的是一種社會(huì )責任，每當遇到天災，作為一個(gè)有責任的企業(yè)家就會(huì )熱心公益事業(yè)，捐款捐物，風(fēng)險一片愛(ài)心。

做善事也與納稅有關(guān)。企業(yè)對外捐贈的款項和實(shí)物，一是可能涉及視同銷(xiāo)售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時(shí)候，要考慮到后面還有稅務(wù)負擔;一是捐贈要合理進(jìn)入成本費用，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要通過(guò)國家稅務(wù)機關(guān)認可的單位和渠道捐贈。例如：政府機關(guān)、民政部門(mén)、慈善機構，另外還需要有符合稅法規定接受捐贈的專(zhuān)用收據。如果不符合條件，捐贈完了還不能進(jìn)入成本費用，結果還要納33%的所得稅，這個(gè)善事也就做得太大了(十八)遭遇意外要報案。

13、處理意外需謹慎

不幸的事讓人痛苦，但確實(shí)會(huì )發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。難過(guò)以后心理平坦了，繼續工作。有一件事千萬(wàn)要記?。哼@件事與納稅還有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費用中列支。

丟了電腦以后，要及時(shí)到公安機關(guān)報案，取得相關(guān)證明，回來(lái)提交給財務(wù)部門(mén)，作為證據。如果沒(méi)有證據，損失不能進(jìn)成本，等于丟失的不僅僅是一臺電腦。

類(lèi)似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴大。

14、適用稅率看進(jìn)項

增值稅第二條規定：圖書(shū)銷(xiāo)售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷(xiāo)售圖書(shū)的稅率就是13%。但有一家公司，也銷(xiāo)售圖書(shū)，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機關(guān)有什么依據?稅務(wù)人員解釋?zhuān)涸摴居∷D書(shū)的進(jìn)項發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?

使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項無(wú)關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會(huì )聽(tīng)得糊涂，納稅也糊涂。

15、預收帳款也要繳稅?

聽(tīng)了太多預收款被稅務(wù)機關(guān)要求征稅的故事。

增值稅條例實(shí)施細則第33條規定;預收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。

財稅【2003】16號也再次強調;除了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預收款不需要先繳納營(yíng)業(yè)稅，在確認收入時(shí)再繳納營(yíng)業(yè)稅。

有些企業(yè)預收款繳稅是因為對方要求開(kāi)具發(fā)票。其實(shí)，收到預收款，向對方開(kāi)具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機關(guān)不監制預收款憑證。

16、這也是生產(chǎn)企業(yè)

外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規定大家很熟悉：只有生產(chǎn)企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)企業(yè)?可能心里很模糊

根據外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。眾所周知，從事建筑、貨物運輸繳納營(yíng)業(yè)稅，但在所得稅法規中又屬于生產(chǎn)性企業(yè)，看起來(lái)有點(diǎn)矛盾，其實(shí)一點(diǎn)也不矛盾，稅不同規定不同。

17、到底幾年算壞帳

企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能收回的款項變成壞帳，壞帳是企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以避免的損失。到底經(jīng)過(guò)多長(cháng)時(shí)間不能收回的款項才算是壞帳?兩年?三年?

兩年也對，三年也對。對于外資企業(yè)而言，兩年不能收回的款項屬于壞帳，對于內資企業(yè)而言，三年不能收回的款項作為壞帳。這又是內資企業(yè)與外資企業(yè)的一個(gè)差異。

另外，外資企業(yè)稅前不能計提壞帳準備，內資企業(yè)稅前可以按規定計提壞帳準備，這也是一個(gè)差異。

了解規則，才能合理利用規則。

18、出租就不能免稅

單位租賃房屋需要按租金繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅率為12%，外資企業(yè)適用城市房產(chǎn)稅稅率為18%。除了房產(chǎn)稅還有營(yíng)業(yè)稅，出租房屋的收入稅負不輕。

對外資企業(yè)，廣東規定：新購置的房產(chǎn)可以銷(xiāo)售免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策。

有家公司購買(mǎi)了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務(wù)機關(guān)退了回來(lái)：房屋出租部分不能免房產(chǎn)稅。企業(yè)無(wú)奈，只好咬緊牙關(guān)繳納了18%的房產(chǎn)稅。真是冤枉到家。廣東規定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里

19、多拿進(jìn)項多抵扣

作為一般納稅人，銷(xiāo)項減去進(jìn)項就是要繳的稅，因此，多拿進(jìn)項就可以少繳稅。這些進(jìn)項包括多個(gè)方面：購買(mǎi)辦公用品的進(jìn)項，購買(mǎi)低值易耗品的進(jìn)項，汽車(chē)加油的進(jìn)項，購買(mǎi)修理備件的進(jìn)項。積少成多，日積月累，企業(yè)就能降低稅負。修理備件不是固定資產(chǎn)，所以進(jìn)項也可以抵扣。

建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在采購的時(shí)候出示資料盡量要求對方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，這也是企業(yè)節稅的一個(gè)好方法。

20、贈得巧來(lái)送得妙

一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計2400元實(shí)際收2000元。如果當贈送，要按2400元繳納增值稅?，F在我們重新涉及方案：將兩件產(chǎn)品賣(mài)給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，這樣，對顧客而言，實(shí)際支付 2000元，與買(mǎi)一件送一件的效果是一樣的，對于商場(chǎng)而言，由于是價(jià)格折扣，實(shí)際上沒(méi)有贈送的行為，只要按2000元實(shí)際營(yíng)業(yè)額繳納增值稅即可。

有些營(yíng)銷(xiāo)人員認為這樣做很無(wú)聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對企業(yè)的納稅而言，這不是一件無(wú)聊的事情。

21、調取帳簿不隨意

稅務(wù)機關(guān)什么情況下可以調取企業(yè)的帳簿查閱?稅務(wù)約談是否可以調帳?根據《納稅評估管理辦法》和征管法的規定，稅務(wù)機關(guān)在納稅評估約談過(guò)程中不能調取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(cháng)批準，調取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。平時(shí)企業(yè)經(jīng)常遇到：稅務(wù)人員打電話(huà)來(lái)，要求企業(yè)送資料去稅務(wù)機關(guān)的情況都是不合法的行政行為，屬于非法行政，納稅人可以置之不理。稅務(wù)機關(guān)調取帳簿要及時(shí)歸還，調取當年帳簿，應30天內歸還，調取以前年度帳簿，應3 個(gè)月內歸還。

在納稅評估約談過(guò)程中，納稅人不必為調取帳簿檢查擔心。

22、虛報虧損就偷稅?

人非圣賢，孰能無(wú)過(guò)?做財務(wù)工作得也難免會(huì )出現差錯，平時(shí)收入核算、成本費用處理有差錯，等到稅務(wù)機關(guān)來(lái)檢查，發(fā)現差錯，影響到當年的利潤，就要承擔稅務(wù)責任。如果公司本身是虧損，收入、成本費用處理糾正以后，公司變?yōu)橛?，當年就屬于少繳稅，按律可以治個(gè)“偷稅”;如果糾正以后，公司還是虧損，沒(méi)有導致公司少繳稅，就不屬于“偷稅”，只是屬于“虛報計稅依據”，不能按偷稅論處。所以，少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。

23、人走但申報不能停

俗話(huà)說(shuō)“鐵打的兵營(yíng)流水的兵”。企業(yè)也是一樣，人來(lái)人往很正常。企業(yè)的財務(wù)人員也會(huì )發(fā)生人員流動(dòng)，前一任已經(jīng)離職，后一任還沒(méi)有到任，中間出現了真空。由于財務(wù)工作的時(shí)效性要求，財務(wù)人員離職如果企業(yè)安排不妥當，就會(huì )給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。其他工作可以等到新人來(lái)處理，納稅申報是有時(shí)間規定的，不能等到后一任來(lái)了才辦理。建議企業(yè)在財務(wù)人員離職的時(shí)候，應該留意納稅申報的問(wèn)題，應該與離職員工協(xié)商，即使人已經(jīng)離開(kāi)，離職人員也應該把納稅申報做完。沒(méi)有按時(shí)申報，每次可能會(huì )被罰款2000元。

24、溝通多點(diǎn)罰款少

中國稅務(wù)規定變起來(lái)快如閃電，企業(yè)想不出差錯實(shí)在不容易，出現差錯就可能面臨處罰。例如：日常的納稅申報，購買(mǎi)發(fā)票，發(fā)票核銷(xiāo)、發(fā)票填寫(xiě)等都可能出現差錯。一次罰款2000元以下，罰50元也是2000元以下，罰1800元也是2000元以下，基層稅務(wù)機關(guān)在2000元以?xún)扔凶们闄?。對于出現的差錯，辦稅人員首先應該誠懇面對，承認錯誤，但要分析原因，是因為新政策不知道，還是因為新招人員不熟悉，還是操作不小心等等，將實(shí)際原因向稅務(wù)機關(guān)反映，大多數情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務(wù)機關(guān)的諒解，罰款會(huì )酌情減少。

(本文整合自中華會(huì )計社區)