位于華盛頓的美國證券交易委員會(huì )總部大樓外景

　　本報記者 黃繼匯

　　時(shí)至年底，美國監管部門(mén)對違規行為的大規模調查愈演愈烈。據報道，美國證券交易委員會(huì )(SEC)正對多家公司前高管的內幕交易以及部分中國公司赴美上市的反向收購行為展開(kāi)調查。與此同時(shí)，美證交會(huì )還在與其他監管部門(mén)商討，要求大型金融機構延期支付高管的大部分薪酬。

　　嚴打內幕交易

　　美國證交會(huì )20日對兒童服裝生產(chǎn)商卡特公司(Carter Inc。)前高管約瑟夫·艾爾斯提起指控，稱(chēng)艾爾斯參與財務(wù)欺詐和內幕交易，在數個(gè)財務(wù)報告期內少報支出并多報收入，并在此期間通過(guò)兌現期權實(shí)現大量利潤。

　　美證交會(huì )稱(chēng)，艾爾斯在2004年至2009年擔任卡特公司的銷(xiāo)售總監期間，超越權限給卡特公司最大的一家客戶(hù)提供過(guò)度折扣，他還勸說(shuō)這家客戶(hù)在數個(gè)財務(wù)報告期后兌現折扣。美證交會(huì )還指控艾爾斯在篡改財務(wù)報表期間通過(guò)出售卡特公司給予他的期權獲得470萬(wàn)美元的稅前利潤。在卡特公司財務(wù)欺詐案于2009年 10月公布后，卡特公司股價(jià)大幅下跌。

　　另?yè)蟮?，美證交會(huì )還在調查惠普公司前首席執行官赫德離職的相關(guān)情況，其中包括赫德涉嫌泄露一宗收購交易的相關(guān)內幕信息。報道稱(chēng)，在惠普將以139億美元收購EDS公司的交易宣布前，赫德涉嫌于2008年向一家前承包商透露該交易的內幕信息。此外 SEC還在調查赫德在惠普任職期間涉嫌提交錯誤開(kāi)支報告一事。調查還涉及赫德是否消毀了與其8月份從惠普離職相關(guān)的電腦證據。

　　部分中國公司遭調查

　　據《華爾街日報》報道，美證交會(huì )近來(lái)對部分中國公司赴美上市的“反向收購”行為展開(kāi)調查，其中重點(diǎn)調查美國會(huì )計師、投行以及律師幫助中國公司到美國上市的程序。

　　美證交會(huì )首席會(huì )計師指出，截至今年春天，在美國上市的約340家中國公司大都使用一些不知名的小型美國審計公司，而這些公司可能又將項目承包給中國本地公司，由于距離和語(yǔ)言的障礙，可能在審計過(guò)程中出現問(wèn)題。

　　今年11月，在納斯達克上市的中國環(huán)境產(chǎn)品制造商——綠諾國際有限公司被披露存在財務(wù)造假問(wèn)題。公司股票被納斯達克勒令退市，轉往粉單市場(chǎng)進(jìn)行交易。

　　要求大金融機構

　　延期支付高管部分薪酬

　　美證交會(huì )目前還聯(lián)手美聯(lián)儲等機構進(jìn)行探討，考慮要求大型金融機構延期支付高管的大部分薪酬，以此遏制金融機構的過(guò)度風(fēng)險性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這也是美國今年推出的金融改革法案中的一項條款，該條款要求監管機構禁止資產(chǎn)在10億美元以上的金融公司實(shí)行任何“助長(cháng)不適當風(fēng)險”的獎金計劃。

　　內部人士透露，各監管部門(mén)所討論的一種方案是：大型金融機構將以股票等其他延期支付方式，向管理人員支付一半或大部分的薪酬。

　　此前有分析人士指出，通過(guò)現金來(lái)發(fā)放獎金會(huì )鼓勵金融機構高管短期性的風(fēng)險行為，正是這種行為導致了金融危機的發(fā)生。由于發(fā)放的現金獎勵基本上無(wú)法收回，因此盡管金融危機期間美國大銀行出現了巨額損失，但許多高管離職時(shí)收入頗豐，且不用承擔任何責任。