深交所相關(guān)部門(mén)制定信息披露業(yè)務(wù)備忘錄《風(fēng)險投資》，并于15日發(fā)布實(shí)施。該備忘錄強調中小板公司不得使用募集資金進(jìn)行風(fēng)險投資，從嚴要求履行信息披露和審批程序。

　　另外，針對近期部分中小板公司IPO時(shí)超額募集資金較多以及部分公司用募集資金永久性補充流動(dòng)資金現象，為進(jìn)一步規范中小板公司募集資金的使用，以及加強對中小企業(yè)板公司對外提供財務(wù)資助行為的監管，深交所相關(guān)部門(mén)還制定、修訂并于15日發(fā)布了《超募資金使用及募集資金永久性補充流動(dòng)資金》、《對外提供財務(wù)資助(修訂)》兩份備忘錄。

　　對外財務(wù)資助有章可循

　　《對外提供財務(wù)資助(修訂)》系在原備忘錄第27號《對控股子公司提供財務(wù)資助事項》的基礎上，增加了中小板公司對全資子公司以外主體進(jìn)行財務(wù)資助行為的規范。

　　備忘錄規定，上市公司對外提供財務(wù)資助必須經(jīng)董事會(huì )或股東大會(huì )審議。

　　深交所要求中小板公司應當建立健全有關(guān)財務(wù)資助的內部控制制度，并在《公司章程》或其他公司規章制度中明確股東大會(huì )、董事會(huì )審批對外提供財務(wù)資助的審批權限、審批程序以及違反審批權限、審議程序的責任追究制度。

　　深交所還要求中小板上市公司不得為控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人，上市公司董事、監事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人提供財務(wù)資助?！?/p>

　　募資不得進(jìn)行風(fēng)投

　　中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第30號《風(fēng)險投資》主要規范上市公司及控股子公司進(jìn)行PE、創(chuàng )業(yè)投資等風(fēng)險投資行為，但不包括以擴大主營(yíng)業(yè)務(wù)生產(chǎn)規?；蜓由飚a(chǎn)業(yè)鏈為目的進(jìn)行的投資。該備忘錄強調，中小板公司不得使用募集資金進(jìn)行風(fēng)險投資，從嚴要求履行信息披露和審批程序，強化審計委員會(huì )的職責。

　　備忘錄要求中小板上市公司審計委員會(huì )對風(fēng)險投資進(jìn)行事前審查，每個(gè)會(huì )計年度末應對所有風(fēng)險投資項目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查，對于不能達到預期效益的項目應及時(shí)報告公司董事會(huì )。

　　風(fēng)險投資金額在1000萬(wàn)元以上的，中小板上市公司應當及時(shí)披露相關(guān)內容；金額在5000萬(wàn)元以上的，應經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)后提交股東大會(huì )審議。上市公司應承諾，在此項風(fēng)險投資后的12個(gè)月內，不使用閑置募集資金暫時(shí)補充流動(dòng)資金，或將募集資金投向變更為補充流動(dòng)資金；若上市公司使用閑置募集資金暫時(shí)補充流動(dòng)資金，或將募集資金投向變更為補充流動(dòng)資金后12個(gè)月內，不得進(jìn)行1000萬(wàn)元以上的風(fēng)險投資。

　　備忘錄還規定，應當以發(fā)生額作為計算標準，連續12個(gè)月內累計發(fā)生金額達到上述標準的，上市公司也應履行相應的審批程序和信息披露義務(wù)。

　　上市公司在首次披露風(fēng)險投資項目后，當被投資企業(yè)進(jìn)入IPO上市輔導期，IPO上市輔導期結束并通過(guò)驗收，IPO招股說(shuō)明書(shū)預披露，IPO發(fā)審會(huì )審議結果，以及深交所認為應當披露的其他事項，還應當按照相應時(shí)點(diǎn)持續披露風(fēng)險投資項目的進(jìn)展情況。

　　深交所規定，上市公司參股公司進(jìn)行風(fēng)險投資，對公司業(yè)績(jì)造成較大影響的，也應參照該備忘錄履行信息披露義務(wù)。除對金融類(lèi)上市公司投資外，上市公司對小額貸款銀行、擔保、期貨、信托等金融類(lèi)公司的投資，參照該備忘錄執行。

　　明確超募資金

　　四大用途順序

　　中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第29號《超募資金使用及募集資金永久性補充流動(dòng)資金》規定，上市公司如果使用超募資金償還銀行貸款或補充流動(dòng)資金的，應符合最近12個(gè)月內未進(jìn)行證券投資等高風(fēng)險投資的規定，且承諾未來(lái)12個(gè)月內不進(jìn)行證券投資等高風(fēng)險投資并對外披露。

　　當上市公司超募資金達到或超過(guò)計劃募集資金凈額20%時(shí)，公司應按順序有計劃地使用超募資金，用途依次為補充募投項目資金缺口、用于在建項目及新項目、歸還銀行貸款、補充流動(dòng)資金。償還銀行貸款或補充流動(dòng)資金的，上市公司原則上不應一次性補充流動(dòng)資金，并對外披露補充流動(dòng)資金的詳細計劃和必要性。

　　該備忘錄規定，上市公司在募集資金項目完成前將募集資金永久性補充流動(dòng)資金的，應根據募集資金的具體期限、比例或金額履行相應的程序和信息披露義務(wù)。