挖貝網(wǎng)訊 8月13日消息，針對上海三由（838873）2017年年報，全國股轉公司再次發(fā)問(wèn)詢(xún)函，要求說(shuō)明與飛頤實(shí)業(yè)（上海）有限公司交易細節。

2018年4月9日，上海三由發(fā)布的2017年年報顯示，公司其他業(yè)務(wù)收入有來(lái)自上海飛頤實(shí)業(yè)有限公司的借款利息收入。該借款金額為 3,071,927.00 元，年利率 4.35%，期限為 2016 年 4 月 1 日至2017 年 6 月 30 日，利息收入 142,765.83 元。本公司已于 2017 年 6 月 20 日收回借款及利息。

與飛頤實(shí)業(yè)交易存疑

正是此項交易，上海三由審計機構亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所曾2016年年報出具無(wú)法表示意見(jiàn)年報。

資料顯示，當時(shí)亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所對于法表示意見(jiàn)給出兩個(gè)理由：

1、飛頤實(shí)業(yè)以前年度為上海三由的客戶(hù)，上海三由2016年1月1日應收飛頤實(shí)業(yè)銷(xiāo)售款余額為4,424,124.00元。飛頤實(shí)業(yè)2016年度為上海三由的面料供應商，上海三由賬面記錄2016年度向飛頤實(shí)業(yè)采購面料685,638.46元，2016年12月31日預付飛頤實(shí)業(yè)面料采購款余額為3,071,927.00元。

亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所注意到上海三由在2016年3月在多個(gè)同日內以等額400,000.00元收回應收款項后再支付采購預付款給飛頤實(shí)業(yè)，同日資金多次交替進(jìn)出。由于上述資金異常進(jìn)出，上海三由未能夠提供證實(shí)上述交易具有合理商業(yè)經(jīng)濟實(shí)質(zhì)的證據和證實(shí)上述相關(guān)交易已恰當確認、計量和披露的證據，亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所無(wú)法對上海三由上述交易和相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施滿(mǎn)意的審計程序，以對上述業(yè)務(wù)相關(guān)的預付賬款、存貨、應付賬款等的確認、計量和披露獲取充分、適當的審計證據。

因此，亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所無(wú)法確定對上述交易是否有必要做出調整，也無(wú)法確定應調整的金額。

2、上海三由2016年12月31日應收徐州新千乘服飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“徐州新千乘”）銷(xiāo)售賬款余額為1,661,762.50元，其中554,085.00元系2016年12月暫估應收銷(xiāo)售款額，1,107,677.50元系2016年3月及之前的應收銷(xiāo)售款余額。

亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所注意到上海三由在現場(chǎng)審計階段提供的相關(guān)交易證據與亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所取得的函證證據以及上海三由后續提供的相關(guān)交易證據之間存在相互矛盾，這些信息涉及到應收賬款、存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷(xiāo)售費用等科目，且上海三由未能提供相關(guān)證據證實(shí)和合理解釋相關(guān)證據之間的矛盾之處，亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所無(wú)法對上海三由上述相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施滿(mǎn)意的審計程序，以確定其對財務(wù)報表總體的影響。因此，亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所無(wú)法確定對上述交易是否有必要做出調整，也無(wú)法確定應調整的金額。

亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所針對上海三由2017年度財務(wù)報告出具了標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告，全國股轉公司發(fā)函要求說(shuō)明針對上述兩個(gè)事項執行的審計程序、審計結論，并說(shuō)明上述事項對發(fā)表本期財務(wù)報告審計意見(jiàn)存在的影響。

盤(pán)問(wèn)與飛頤實(shí)業(yè)交易細節

 2017年6月20日上海三由收回該筆借款，并按銀行同期貸款利息收取借款期間的利息費用。

上海三由會(huì )計師《關(guān)于導致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項的審計說(shuō)明》顯示：上海三由賬面記錄2016年度向飛頤實(shí)業(yè)采購面料685,638.46元，2016年12月31日預付飛頤實(shí)業(yè)面料采購款余額為3,071,927.00元。

全國股轉公司要求上海三由說(shuō)明：                     

（1）你公司應收飛頤實(shí)業(yè)銷(xiāo)售余額4,424,124.00元所對應的交易內容，包括但不限于主要商品名稱(chēng)、數量、商品交付時(shí)間；

（2）你公司預付飛頤實(shí)業(yè)面料采購款余額3,071,927.00元所對應的交易內容，包括但不限于主要商品名稱(chēng)、數量、商品交付時(shí)間、預付款項的原因及必要性；

（3）你公司通過(guò)向飛頤實(shí)業(yè)提供借款的方式協(xié)助其歸還你公司應收賬款的原因及必要性；

（4）你公司是否存在將應收賬款轉為預付賬款的情形，如存在，請說(shuō)明原因及合理性，并說(shuō)明否符合會(huì )計準則的相關(guān)規定。