挖貝網(wǎng)訊 7月16日消息，近日全國股轉公司針對中教股份（430176）去年的年報發(fā)出6問(wèn)，其中，預付項款中，有6家建湖縣注冊資本均不超過(guò)5萬(wàn)元、注冊地址均為建湖縣沿河鎮向陽(yáng)村，均為個(gè)體工商戶(hù)被重點(diǎn)問(wèn)詢(xún)。

資料顯示，5家個(gè)體工商戶(hù)分別為建湖縣華文機電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣陽(yáng)大文體經(jīng)營(yíng)部、建湖縣藍旭文具經(jīng)營(yíng)部、建湖縣沿南機電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣鑫永機電經(jīng)營(yíng)部，應付項款都超過(guò)60萬(wàn)，最高為104萬(wàn)。

1、關(guān)于預付款項

報告期末你公司賬齡超過(guò)一年、金額較大的預付款項明細如下：

中教股份

根據公司2015年半年度報告披露，公司2015年上半年對北京多維視通技術(shù)有限公司銷(xiāo)售的金額為4,942,370.94元，對中海智（北京）科技有限公司銷(xiāo)售的金額為1,623,931.56元。

經(jīng)查詢(xún)，建湖縣華文機電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣陽(yáng)大文體經(jīng)營(yíng)部、建湖縣藍旭文具經(jīng)營(yíng)部、建湖縣沿南機電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣鑫永機電經(jīng)營(yíng)部注冊資本均不超過(guò)5萬(wàn)元、注冊地址均為建湖縣沿河鎮向陽(yáng)村，均為個(gè)體工商戶(hù)。

請你公司：

（1）結合主要產(chǎn)品的周期說(shuō)明對中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術(shù)有限公司預付款期限較長(cháng)且金額較大的原因；

（2）結合中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術(shù)有限公司的經(jīng)營(yíng)范圍說(shuō)明你公司與其采購和銷(xiāo)售的產(chǎn)品的具體內容，同時(shí)與以上兩家公司存在采購與銷(xiāo)售的原因；

（3）結合建湖縣華文機電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣陽(yáng)大文體經(jīng)營(yíng)部、建湖縣藍旭文具經(jīng)營(yíng)部、建湖縣沿南機電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣鑫永機電經(jīng)營(yíng)部的實(shí)力情況以及采購明細和業(yè)務(wù)模式進(jìn)一步說(shuō)明你公司大額預付5家個(gè)體工商戶(hù)款項的原因；

2、關(guān)于主要客戶(hù)

2017年度，你公司第一大客戶(hù)為北京市麗日辦公用品有限責任公司，與其交易金額為15,769,462.98元，對應的應收賬款期末余額為9,433,627.48元。北京市麗日辦公用品有限責任公司第一次進(jìn)入公司前五大客戶(hù)中。

2017年度，你公司第三大客戶(hù)為青島灝智開(kāi)發(fā)建設有限公司，公司與其交易金額為9,281,646.34元。經(jīng)查詢(xún)，青島灝智開(kāi)發(fā)建設有限公司為2016年9月設立的公司，注冊資本1,000萬(wàn)元。

請你公司：

（1）結合銷(xiāo)售的具體業(yè)務(wù)內容說(shuō)明與北京市麗日辦公用品有限責任公司的銷(xiāo)售情況，結合你公司對北京市麗日辦公用品有限責任公司的信用政策說(shuō)明你公司對其應收賬款的期后收回情況；

（2）結合青島灝智開(kāi)發(fā)建設有限公司的資本情況和你公司對其的信用政策進(jìn)一步說(shuō)明公司與青島灝智開(kāi)發(fā)建設有限公司開(kāi)展的具體業(yè)務(wù)內容。

（4）你公司與中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術(shù)有限公司、建湖縣華文機電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣陽(yáng)大文體經(jīng)營(yíng)部、建湖縣藍旭文具經(jīng)營(yíng)部、建湖縣沿南機電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣鑫永機電經(jīng)營(yíng)部是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用。

3、關(guān)于應收賬款

報告期末，公司應收賬款第二名為廣州乾暉信息技術(shù)有限公司，其中賬齡1-2年的金額為132,088.00元，2-3年的金額為14,152,089.00元。2015年年度報告披露顯示，2015年12月25日，你公司與廣州乾暉信息技術(shù)有限公司簽訂教育信息化銷(xiāo)售合同，合同金額為15,960,000.00元。你公司在2015年度對廣州乾暉信息技術(shù)有限公司確認收入13,641,025.64元。

請你公司：

（1）結合收入確認政策說(shuō)明你公司對廣州乾暉信息技術(shù)有限公司收入的確認是否準確；

（2）結合合同條款、交易的具體內容與提供的教育信息化產(chǎn)品或勞務(wù)的周期說(shuō)明期末對廣州乾暉信息技術(shù)有限公司存在期限較長(cháng)且金額較大的應收賬款的原因。

4、關(guān)于研發(fā)費用

報告期內，公司研發(fā)支出為9,087,746.46元，研發(fā)支出中資本化的比例為48.80%。管理費用中研發(fā)費用為1,154,811.30元。

請你公司說(shuō)明研發(fā)支出中扣除資本化后的金額與管理費用中研發(fā)費用不一致的原因。

5、關(guān)于其他應收款

公司報告期末其他應收款較去年大幅上升，主要系往來(lái)款大幅上升所致。其他應收款第一名北京融鑫瑞恒投資顧問(wèn)有限公司的期末余額為2,147,183.86元，賬齡為2-3年；第二名河北德翰文化傳播有限公司的期末余額為1,561,600.00元，賬齡為2-5年。以上兩筆款項在2016年年報中均披露于預付賬款科目。經(jīng)查詢(xún)，北京融鑫瑞恒投資顧問(wèn)有限公司注冊資本為50萬(wàn)元。

請你公司說(shuō)明：

（1）你公司與北京融鑫瑞恒投資顧問(wèn)有限公司、河北德翰文化傳播有限公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的具體內容；你公司在2016年年報中將上述款項在預付賬款中列報，在2017年年報中將上述款項在其他應收款列報的原因；

（2）你公司對北京融鑫瑞恒投資顧問(wèn)有限公司、河北德翰文化傳播有限公司的其他應收款是否存在無(wú)法收回的風(fēng)險。

6、關(guān)于商譽(yù)

公司于2014年購買(mǎi)深圳市藍寶石球顯科技有限公司的成本為350萬(wàn)元，而2013年10月深圳市藍寶石球顯科技有限公司經(jīng)北京興華會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司出具的“（2013）京會(huì )興咨字第04010002號”財務(wù)盡職調查報告中凈資產(chǎn)為1,078,119.13元。公司非同一控制下收購深圳市藍寶石球顯科技有限公司形成商譽(yù)3,249,851.38元。

根據公司2017年年報披露，深圳市藍寶石球顯科技有限公司的期末凈資產(chǎn)為-1,041,199.93元，公司本年確認商譽(yù)減值1,497,121.43元。

請你公司：

（1）說(shuō)明2014年確認的3,249,851.38元商譽(yù)的計算過(guò)程；

（2）結合深圳市藍寶石球顯科技有限公司2017年的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤等業(yè)績(jì)情況說(shuō)明商譽(yù)減值的依據及具體過(guò)程，減值計提是否充分。