挖貝網(wǎng)訊 6月21日消息，全國股轉公司確實(shí)在加大力度進(jìn)行新三板掛牌公司進(jìn)行監管，特別是針對年報中出現的問(wèn)題，掛牌公司想敷衍了事，肯定是行不通了。

最近，太爾科技（830886）2017年報被全國股轉公司二次問(wèn)詢(xún)。

在第一次問(wèn)詢(xún)中，全國股轉公司對太爾科技的營(yíng)業(yè)收入、員工和工資、存貨進(jìn)行了問(wèn)詢(xún)。太爾科技關(guān)于營(yíng)業(yè)收入的回復，并沒(méi)有得到股轉公司的認同。

在第二次問(wèn)詢(xún)中，針對營(yíng)業(yè)收入，股轉追加了3個(gè)問(wèn)題。

到目前為止，太爾科技還沒(méi)有針對二次問(wèn)詢(xún)做出回復。

挖貝網(wǎng)發(fā)現，太爾科技近年來(lái)的年報確實(shí)存在不少問(wèn)題。2016年年報、2017年半年報和將2017年年報都被問(wèn)詢(xún)。

如此頻繁被全國股轉公司問(wèn)詢(xún)，太爾科技該好好作答。

下為太爾科技歷年財報被全國股轉公司問(wèn)詢(xún)內容：

【2017年年報第二次問(wèn)詢(xún)】

1. 關(guān)于公司營(yíng)業(yè)收入

（1）在你公司的回復說(shuō)明一、1中，公司年報收入較半年報收入下幅度下降的原因，系你公司2017年下半年產(chǎn)品處于外觀(guān)改型和功能升級期，處在調試和試產(chǎn)階段，在2017年下半年尚未銷(xiāo)售，即在2017年上半年時(shí)經(jīng)銷(xiāo)商已經(jīng)完成了銷(xiāo)售指標，請說(shuō)明合同或協(xié)議約定的銷(xiāo)售返利條款，如何確認經(jīng)銷(xiāo)商是否滿(mǎn)足銷(xiāo)售返利條款，滿(mǎn)足和確認的時(shí)間。

（2）針對你公司回復一、2中，你公司2016年-2017年累計向北京創(chuàng )藝藝成文化傳播中心銷(xiāo)售9000臺，請結合合同約定的返利條款及會(huì )計準則的規定說(shuō)明公司返利會(huì )計處理是否正確，對2016年財報表是否有影響。

（3）如（1）中所述，你公司產(chǎn)品在2017年下半年尚未銷(xiāo)售，請說(shuō)明你公司2017年的生產(chǎn)情況、2018年的生產(chǎn)銷(xiāo)售計劃以及對公司持續經(jīng)營(yíng)能力的影響。

【2017年報第一次問(wèn)詢(xún)】

1.關(guān)于公司營(yíng)業(yè)收入

你公司半年報營(yíng)業(yè)收入 29,595,457.67 元，而年報營(yíng)業(yè)收入為 24,436,435.78 元，年報較半年報收入減少 5,159,021.89 元。2017 年第一大客戶(hù)北京創(chuàng )藝藝成文化傳播中心，銷(xiāo)售收入 21,085,470.01 元。

請你公司說(shuō)明：

（1）結合公司收入確認原則說(shuō)明公司年報收入較半年報收入大 幅度下降的原因；

（2）公司新產(chǎn)品的銷(xiāo)售模式為買(mǎi)斷式代理制，代理商提貨并驗 收入確認收入，請說(shuō)明公司是否存在銷(xiāo)售退回的情況，是否掌握產(chǎn)品 的終端銷(xiāo)售情況；

（3）第一大客戶(hù)北京創(chuàng )藝藝成文化傳播中心是否為代理商，2017 年期末對其應收賬款為 1750 萬(wàn)元，請說(shuō)明期后回款情況。

2.關(guān)于人員及工資情況

如你公司年報中所述，公司期初人數為 136 人，期末人數為 120 人，期末人數較期初人數減少 16 人。其中技術(shù)人員由 30 人減少至 13 人，生產(chǎn)人員由 31 人增加至 35 人。公司 2016 年職工薪酬總額為 11,401,341.10 元，2017 年職工薪酬總額為 13,211,318.40 元。職工 薪酬總額 2017 年較 2016 年增加 1,809,977.30 元。

請你公司說(shuō)明：

（1）人員減少主要系技術(shù)人員的減少，技術(shù)人員減少對公司研 發(fā)項目及研發(fā)費用的影響；

（2）在員工人數減少的情況下 2017 年職工薪酬增加的原因。

3.關(guān)于存貨

 根據你公司年報，存貨期末余額 4,825,452.86 元，存貨跌價(jià)準 備 2,371,999.09 元，存貨賬面凈值 2,453,453.77 元。2017 年計提 存貨跌價(jià)準備 1,520,250.94 元，轉回或轉銷(xiāo) 3,821,069.23 元。

請你公司說(shuō)明：

（1）根據存貨變動(dòng)及及存貨跌價(jià)準備的計提情況，說(shuō)明與主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本的勾稽關(guān)系；

（2）按存貨類(lèi)別說(shuō)明存貨跌價(jià)準備的計提過(guò)程，并結合所售產(chǎn) 品的毛利情況說(shuō)明存貨跌價(jià)準備計提是否合理。

【2017年半年報問(wèn)詢(xún)】

1. 關(guān)于毛利率與應收賬款

你公司本期收入29,595,457.67元，毛利率為90.02%，收入較上期增長(cháng)1,529.84%，半年報中分析為“2016年公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、商業(yè)模式初步實(shí)現升級轉型，2017年上半年初顯成效，公司主要產(chǎn)品基本形成以骨傳導技術(shù)為核心的高科技智能終端電聲產(chǎn)品銷(xiāo)售為主，公司的客戶(hù)也由原來(lái)的東莞永保電子、全成電子等手機周邊電子設備廠(chǎng)商拓展增加了大型醫藥商超、線(xiàn)上銷(xiāo)售平臺、電子產(chǎn)品賣(mài)場(chǎng)等”。

本期應收賬款較期初增加29,595,411.49元，對北京創(chuàng )藝藝成文化傳播中心的應收賬款為34,670,000.00元，較期初余額增加了30,540,000.00元。

請你公司說(shuō)明：

（1）結合新產(chǎn)品的銷(xiāo)售以及類(lèi)似產(chǎn)品的定價(jià)，說(shuō)明報告期銷(xiāo)售毛利率為90%的原因；（2）通過(guò)分析收入與應收賬款的勾稽關(guān)系，說(shuō)明企業(yè)的信用政策以及回款情況；（3）半年報分析中提到客戶(hù)主要為“大型醫藥商超、線(xiàn)上銷(xiāo)售平臺、電子產(chǎn)品賣(mài)場(chǎng)”，但應收賬款對象為北京創(chuàng )藝藝成文化傳播中心的原因；（4）公司與北京創(chuàng )藝藝成文化傳播中心是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，說(shuō)明業(yè)務(wù)往來(lái)以及資金往來(lái)情況。

2.關(guān)于在建工程

在建工程中新廠(chǎng)房項目本期期末與期初賬面余額均為89,487,071.08元，在本期未發(fā)生變化。

請你公司說(shuō)明：

（1）    該在建工程建造的目的與用途，與現有經(jīng)營(yíng)范圍是否相關(guān)。如無(wú)相關(guān)性，是否存在減值跡象并進(jìn)行相應的會(huì )計處理；

（2）    該在建工程是否達到預定可使用狀態(tài)，是否需要進(jìn)行相應的會(huì )計處理；

3.關(guān)于其他應收款

其他應收款-按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況中第一名單位名稱(chēng)為備用金。

請你公司說(shuō)明：

（1）    名稱(chēng)為備用金的原因；

（2）    該單位與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

【2016年年報問(wèn)詢(xún)】

1. 關(guān)于存貨

你公司于2017年1月10日發(fā)布業(yè)績(jì)預增公告，披露2016年度實(shí)現銷(xiāo)售收入5,164.47萬(wàn)元，利潤561.59萬(wàn)元。

但是，年度報告披露2016年營(yíng)業(yè)收入僅為854.65萬(wàn)元，凈利潤-4,238.55萬(wàn)元。對于差異產(chǎn)生的原因，你公司解釋為“公司和會(huì )計師基于謹慎性原則，根據經(jīng)銷(xiāo)商期后對代管商品的實(shí)際提貨情況，調整2016年度擬確認的已售代管商品收入。”

你公司存貨期末金額738.78萬(wàn)元。

請你公司說(shuō)明：

（1）結合商業(yè)模式，解釋已售代管商品的性質(zhì)、銷(xiāo)售模式、收入確認方法；

（2）2016年期末資產(chǎn)負債表中，未發(fā)現4,309.83萬(wàn)元代管商品所在科目，在所有權未轉移導致不確認收入的情況下，說(shuō)明相關(guān)產(chǎn)品的會(huì )計處理方法，并說(shuō)明未體現在資產(chǎn)負債表的原因。