一人身兼多家公司獨立董事，習以為常，因其中一家公司出問(wèn)題而殃及其他公司也不足為奇，但獨立董事受罰相對少見(jiàn)。最近，美麗生態(tài)和美思特的同一獨董，在美麗生態(tài)并不美麗的故事中，受到處罰。

杭州美思特智能科技股份有限公司（證券簡(jiǎn)稱(chēng)：美思特，證券代碼：836431）2017年11月15日的公告顯示，獨董虞群娥2017年6月6日收到中國證券監督管理委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)證監會(huì )）下達的《行政處罰事先告知書(shū)》，基于深圳美麗生態(tài)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)美麗生態(tài)）涉嫌信息披露違法違規一案，擬對虞群娥給予警告，并處以5萬(wàn)元罰款。

美麗生態(tài)玩兒火

美麗生態(tài)，原名北京深華新股份有限公司，是一家主營(yíng)園林綠化工程施工和養護、園林景觀(guān)設計及苗木種植的公司，1989年1月9日成立，1995年10月27日登陸深交所。江蘇八達園林有限責任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)八達園林）是其100%持股的控股子公司，是集園林綠化工程、園林古建筑工程、市政工程施工、園林綠化養護、苗木花卉培植銷(xiāo)售及園林綠化技術(shù)咨詢(xún)?yōu)橐惑w的綜合性園林企業(yè)。虞群娥2016年1月21日起任該公司獨立董事，至2019年1月26。

根據《行政處罰事先告知書(shū)》，并結合Choice公示的資料得知，美麗生態(tài)2015年年報中對八達園林盤(pán)盈生物資產(chǎn)的會(huì )計處理不當，存在虛假記載，具體為： 2015年10月，美麗生態(tài)整體收購八達園林后，于11月將八達園林納入財務(wù)報表合并范圍。2015 年底，八達園林應美麗生態(tài)的要求對苗木進(jìn)行了全面盤(pán)點(diǎn)及清理，經(jīng)評估，確定盤(pán)盈凈額1,247. 29萬(wàn)元。據八達園林提供的《關(guān)于2015年度苗圃苗木盤(pán)盈原因分析》，盤(pán)盈生物資產(chǎn)全部形成于2014年以前，但八達園林將其計入了2015年度營(yíng)業(yè)外收入。之后，美麗生態(tài)在編2015年財報時(shí)，將八達園林納入合并報表范圍，確認苗木資產(chǎn)盤(pán)盈產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)外收入1,247.29萬(wàn)元。

據企業(yè)會(huì )計準則，存貨盤(pán)盈屬前期差錯，企業(yè)應用追溯重述法更正前期差錯。八達園林2015年盤(pán)盈的生物資產(chǎn)形成于2014年以前，公司確認“營(yíng)業(yè)外收入”的金額占公司2015年利潤總額（5849.73萬(wàn)）和凈利潤（3244.71萬(wàn)）的21.32%、38.44%，金額重大，應屬前期差錯。美麗生態(tài)將其全部確認為當年營(yíng)業(yè)外收入，導致2015年度合并利潤總額虛增1,247.29萬(wàn)元，占當年合并利潤總額的21.32%，金額影響重大，因而會(huì )計處理不當，存在虛假記載，違反《證券法》。

獨立董事具有戰略角色、監督或績(jì)效角色、風(fēng)險角色、人事管理角色四大管理功能，在公司治理中具有重要的地位和作用。面對美麗生態(tài)弄虛作假的違法行為，作為獨立董事的虞群娥，沒(méi)有發(fā)現或者沒(méi)有制止、糾偏，而是同意通過(guò)了2015年年報并簽字，也就是沒(méi)有盡到一個(gè)獨立董事應盡的監督職責。美麗生態(tài)因此事件，公司董監高及相關(guān)人員受到了處罰，作為公司4名獨立董事之一的虞群娥，自然也難辭其咎。

殃及美思特

美思特是一家以電子商品監視防盜系統設備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售為主營(yíng)業(yè)務(wù)的物聯(lián)網(wǎng)公司。虞群娥為獨立董事，任職期限為2017年3月16日至2018年10月22日。

Choice公示的數據顯示，2014年至2017年上半年， 美思特的營(yíng)業(yè)收入相繼為14286萬(wàn)、18275萬(wàn)、20386萬(wàn)、9383萬(wàn)，增長(cháng)率是-7.5%、27.92%、11.55%、0.18%；凈利潤對應為1056萬(wàn)、2677萬(wàn)、2739萬(wàn)、990萬(wàn)，增長(cháng)率為-28.17%、153.44%、2.32%、-7.39%，營(yíng)業(yè)收入和凈利潤雙雙下滑；應收賬款周轉率分別是8.36、6.56、5.94、2.79，經(jīng)營(yíng)性現金凈流量則為740萬(wàn)、2699萬(wàn)、1417萬(wàn)、340萬(wàn)，現金流量整體呈下降趨勢，流動(dòng)性風(fēng)險加劇。公司發(fā)展面臨著(zhù)較大的風(fēng)險。

作為公司獨立董事，虞群娥理應結合公司的實(shí)際，切實(shí)履行職責，積極監督公司行為，協(xié)助公司董事會(huì )積極作為，化解公司尚存的隱患，推進(jìn)公司持續、快速和健康發(fā)展。但虞群娥在美麗生態(tài)作為獨立董事，沒(méi)有起到積極的監督作用，不僅害了美麗生態(tài)，也害了自己，更殃及了同時(shí)作為獨立董事的美思特，使得自己的負面形象直接牽連到美思特，使得美思特面臨的風(fēng)險和挑戰進(jìn)一步加大。

據2017年11月15日的公告，雖然證監會(huì )正式的處罰決定尚未下達，給美思特帶來(lái)的負面影響到底幾何暫不可知，美思特的公告也稱(chēng)不會(huì )對公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響，但因獨立董事違法被證監會(huì )警示并罰款而給美思特帶來(lái)的負面影響已然存在或會(huì )持續發(fā)酵。同時(shí)，通過(guò)全國企業(yè)信用信息公示系統和天眼查等查得，與虞群娥有關(guān)的風(fēng)險高達18條。

據查，獨立董事違法被查處的案例，尚屬少數，但有增長(cháng)的趨勢，近年來(lái)有新華都廣場(chǎng)股份有限公司獨董宋常因違規交易被證監會(huì )罰款百萬(wàn)且禁入市場(chǎng)、江蘇雅百特科技股份有限公司獨董潘飛因公司信息披露違法被證監會(huì )給予警告并處以5萬(wàn)元罰款、江蘇舜天船舶股份有限公司獨董許蘇明因未盡責監督致公司夸大收益并未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易而被證監會(huì )警告并罰款3萬(wàn)元等案例，此次虞群娥等4名獨立董事違規被罰可能會(huì )引起廣泛關(guān)注，從而逐步引起獨立董事的警醒和自省，獨立董事“獨而不懂”，僅僅是公司擺設的狀況有望得到一定程度地改善。

聲明：本文來(lái)自  金色光