近日，因天際數字(831478)2016年年報審計意見(jiàn)“變臉”事件，天際數字以及該公司董事長(cháng)、財務(wù)總監、董秘，瑞華會(huì )計師事務(wù)所及項目組會(huì )計師，紛紛被股轉系統處罰，這也是瑞華會(huì )計師事務(wù)所年內第四次被股轉公司采取自律監管措施。

事件還原：會(huì )計師提供虛假審計報告號 天際數字創(chuàng )新層資格得而復失

2017年4月28日，瑞華會(huì )計師事務(wù)所會(huì )計師黃麗華在未履行完畢天際數字審計報告內部質(zhì)量控制程序的情況下，向天際數字提供了審計報告電子版及審計報告號，告知其已定稿，并承諾于5月2日提供紙質(zhì)蓋章件，天際數字據此于4月28日引用未經(jīng)審計定稿的審計報告披露了2016年年度報告。但該審計報告非瑞華會(huì )計師事務(wù)所正式簽發(fā)，審計報告號為會(huì )計師根據已出具的其他審計報告號預估，即會(huì )計師向天際數字提供了虛假審計報告號。

5月17日，股轉公司對外發(fā)布關(guān)于填報分層財務(wù)數據的通知。

5月19日，天際數字在未取得會(huì )計師事務(wù)所出具的蓋章版審計報告的情況下，仍向主辦券商東北證券提供了分層填報數據，并于5月30日正式進(jìn)入2017年創(chuàng )新層公司名單，違反了分層數據填報中“提供信息真實(shí)、準確、完整”的承諾。

6月7日，天際數字披露了《2016年年度報告（更正公告）》，對審計意見(jiàn)、審計報告號、財務(wù)數據等內容進(jìn)行了調整，審計意見(jiàn)變更為“保留意見(jiàn)”。

6月23日，因審計意見(jiàn)變更為“保留意見(jiàn)”，根據《分層管理辦法》第十五條，股轉公司啟動(dòng)程序將天際數字正式調出創(chuàng )新層。

掛牌公司與會(huì )計師事務(wù)所雙雙被罰

股轉公司認為，天際數字年報披露使用未經(jīng)會(huì )計師簽字、事務(wù)所蓋章的審計報告，違反了《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息披露細則》）第十三條的規定；年報中披露的審計意見(jiàn)、審計報告號、財務(wù)數據與其取得的正式審計報告相關(guān)信息不符，違反了《信息披露細則》第四條的規定。

對于上述行為，天際數字董事長(cháng)吳國平、財務(wù)總監張斌、董事會(huì )秘書(shū)許小艷負有責任。股轉公司決定，對天際數字、吳國平、張斌、許小艷分別給予公開(kāi)譴責的紀律處分。對于上述懲戒，股轉公司將記入誠信檔案。

對于瑞華會(huì )計師事務(wù)所會(huì )計師黃麗華向天際數字提供了虛假審計報告號的違規行為，股轉公司認為，會(huì )計師黃麗華負有直接責任，瑞華會(huì )計師事務(wù)所內部管理不善，負有重要責任，上述主體未能勤勉盡責提供審計服務(wù)，違反了《業(yè)務(wù)規則》第1.7條規定的“遵守行業(yè)規范，勤勉盡責，誠實(shí)守信”要求。

股轉公司決定，對瑞華會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、黃麗華采取出具警示函的自律監管措施。

瑞華會(huì )計師事務(wù)所年內已被股轉公司處罰4次

易三板注意到，2017年年初至今，瑞華會(huì )計師事務(wù)所被股轉系統處罰已達4次之多。

3月1日，瑞華會(huì )計師事務(wù)所因其出具的《北京瑞星信息技術(shù)有限公司審計報告》的現金流量表中部分數據為未審數據，導致《公開(kāi)轉讓說(shuō)明書(shū)》中現金流量表部分數據披露有誤。

股轉公司對瑞華會(huì )計師事務(wù)所采取要求出具書(shū)面承諾的自律監管措施。

此后相隔了僅十余天，3月16日，瑞華會(huì )計師事務(wù)所提交的世紀天鴻審計報告，存在多處信披不真實(shí)的情況，股轉公司再對瑞華會(huì )計師事務(wù)所采取要求出具書(shū)面承諾的自律監管措施。

8月3日，瑞華會(huì )計師事務(wù)所出具的優(yōu)能控股《2015年年度審計報告》，前后表述矛盾等多處問(wèn)題，又被股轉公司采取要求出具書(shū)面承諾的自律監管措施。