9月1日，股轉系統連發(fā)三份監管處罰公告，沉寂了好幾個(gè)月的天際數字審計報告“打架”事件再一次成為新三板熱點(diǎn)話(huà)題。

事件最終以天際數字、東北證券、瑞華會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“瑞華”）三方被罰而告一段落，不過(guò)被罰影響仍在繼續。9月5日，天際數字復牌后股價(jià)持續走低，收盤(pán)價(jià)為1.52元，跌幅高達38.96%。

與會(huì )所“掐架”到底誰(shuí)在說(shuō)謊？

天際數字復牌后接近40%的跌幅，還要從今年4月說(shuō)起。

2017年4月28日，天際數字披露2016年年報，并在年報中表示，聘請的審計機構瑞華已經(jīng)對公司財務(wù)報表進(jìn)行了審計，并出具了標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計意見(jiàn)。

天際數字2016年年報聲明中提到瑞華對公司出具了標準無(wú)保留審計意見(jiàn)

不過(guò)這一聲明隨后立即被瑞華“打臉”。6月5日，瑞華出具了一份有關(guān)天際數字2016年財務(wù)報表的審計報告，同時(shí)向全國股轉公司報送了《關(guān)于北京天際數字技術(shù)股份公司2016年度財務(wù)報告非標審計意見(jiàn)的專(zhuān)項說(shuō)明》。瑞華表示，由于天際數字未能提供商譽(yù)值測試未來(lái)現金流量折現模型中使用的數據參數，對天際數字年度財報做出的審計意見(jiàn)為“保留意見(jiàn)”，且審計報告的出具時(shí)間是在2017年6月5日。

此后，瑞華相關(guān)工作人員也曾向媒體表示，“瑞華前后只出具了一份有關(guān)天際數字2016年財務(wù)報表的審計報告，出具時(shí)間是6月5日，在這之前沒(méi)有出具過(guò)任何具有法律效應的報告。”

不過(guò)，天際數字董秘許小艷在接受媒體采訪(fǎng)曾表示年報中發(fā)的審計報告確實(shí)是由瑞華出具的，“他們當時(shí)要求我們企業(yè)來(lái)做商譽(yù)減值測試，包括盈利預測表這些的，我們是有提供，并且提供了折現率這些說(shuō)明。后來(lái)呢，他還要求我們聘請專(zhuān)業(yè)的評估機構來(lái)做這個(gè)。我們也做了，還出具了專(zhuān)項的評估報告。”

6月5日，天際數字的主辦券商東北證券發(fā)布風(fēng)險提示指出，天際數字于 2017 年 4 月 28 日披露的 2016 年年度報告引用的財務(wù)數據尚未經(jīng)瑞華審定。6月7日，天際數字立馬對年報進(jìn)行更改。

到底誰(shuí)在說(shuō)謊？目前還不清楚，但天際數字要承擔后果。5月31日保層成功的天際數字在6月22日被降至基礎層。

天際數字、主辦券商、會(huì )所全體受罰

年報中審計報告沒(méi)有蓋章，并根據此份年報申請創(chuàng )新層，在新三板是首次出現。在監管越來(lái)越嚴的背景下，股轉開(kāi)出罰單。9月1日，股轉系統連發(fā)三份監管處罰公告，天際數字、主辦券商東北證券、會(huì )所瑞華會(huì )計師事務(wù)所無(wú)一幸免，均被處罰。

股轉系統認為天際數字存在2個(gè)違規行為：天際數字2016年年報披露使用未經(jīng)會(huì )計師簽字、事務(wù)所蓋章的審計報告，且依據非蓋章版審計報告申報創(chuàng )新層；天際數字2016年年報中披露的審計意見(jiàn)、審計報告號、財務(wù)數據與其取得的正式審計報告相關(guān)信息不符。

根據以上違規行為，股轉系統對天際數字、吳國平、張斌、許小艷實(shí)施公開(kāi)譴責的紀律處分，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案數據庫。

此外被罰的還有主辦券商和會(huì )所。東北證券在年報披露過(guò)程中未督導天際數字遵守信息披露規則，事前審查未能做到勤勉盡責，且在明知上述事實(shí)的情況下為天際數字填報分層數據，存在嚴重失職行為；瑞華在為天際數字提供審計服務(wù)時(shí)，項目組成員黃麗華在未履行完畢所內質(zhì)量控制程序的情況下，向天際數字提供了審計報告電子版及審計報告號，告知其已定稿，并承諾于5月2日補充紙質(zhì)蓋章報告，天際數字據此披露了2016年年度報告。

上述行為，違反新三板相關(guān)制度。股轉系統決定對東北證券股份有限公司采取出具警示函并責令改正的自律監管措施，對瑞華及會(huì )計師黃麗華采取出具警示函的自律監管措施。

挖貝網(wǎng)發(fā)現，9月5日，也就是天際數字復牌后的第一天，股價(jià)持續走低。最低跌至1.30元/股，跌幅47.79%，收盤(pán)價(jià)1.52元/股，跌幅38.96%，成交29.70萬(wàn)股，成交44.88萬(wàn)元。

復牌后第一天，天際數字最低跌至1.3元/股