昨日，解讀新三板報道了瑞華會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“瑞華”）自2017年1月6日起被證監會(huì )暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并期限整改的事件，今日，瑞華被罰事件開(kāi)始發(fā)酵：5家掛牌公司決定“炒掉”瑞華。

作為內資排名第一、中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )2016年會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)（公示稿）第二的會(huì )計事務(wù)所，瑞華服務(wù)的企業(yè)數量十分龐大。

東財Choice顯示，目前瑞華服務(wù)的新三板企業(yè)達到1128家，待掛牌企業(yè)24家， 117個(gè)項目正在申報中。瑞華被罰對已掛牌企業(yè)暫時(shí)沒(méi)有影響，但對于其服務(wù)的45家擬IPO企業(yè)來(lái)說(shuō)，瑞華的執業(yè)行為受限可能導致IPO審核程序無(wú)法繼續，45家企業(yè)名單附文后。

監會(huì )《發(fā)行監管問(wèn)答——關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票中止審查的情形》一文中規定，中介機構執業(yè)行為受限將導致IPO審核程序無(wú)法繼續，這一情形包括以下兩種情況：

1、發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人及發(fā)行人的保薦機構或律師因涉嫌違法違規被行政機關(guān)調查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結案。

2、保薦機構或其他中介機構被中國證監會(huì )依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、責令停業(yè)整頓、指定其他機構托管、接管等監管措施，尚未解除。

今日，包括江西廣藍、海高通信、善之農、達俊宏、青蒿藥業(yè)在內的5家掛牌公司宣布為了更好地推進(jìn)審計工作的開(kāi)展，將不再繼續聘任瑞華作為審計機構，其中達俊宏、青蒿藥業(yè)與瑞華之間的合同已履行完畢，而海高通信更換會(huì )計師事務(wù)所是為了增發(fā)的順利實(shí)施。

海高通信于今年2月22日發(fā)布股票發(fā)行方案稱(chēng)，為補充流動(dòng)資金，公司擬向在冊股東以4.63元/股定向發(fā)行250萬(wàn)股，募集資金不超過(guò)1157.5萬(wàn)元。瑞華正是海高通信本次股票發(fā)行驗資的會(huì )計師事務(wù)所，海高通信表示更換會(huì )計師事務(wù)所是根據公司的實(shí)際情況及需求決定的。

目前瑞華服務(wù)1128家掛牌公司，其中138家公司的增發(fā)計劃處于實(shí)施中,19家處于股東大會(huì )批準階段,2家已被證監會(huì )批準。解讀新三板將會(huì )持續關(guān)注瑞華被罰事件的進(jìn)展。

瑞華去年三次被罰。2016年6月21日，中國銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“交易商協(xié)會(huì )”）發(fā)出公開(kāi)譴責瑞華并暫停其業(yè)務(wù)的公告。

2016年2月，因發(fā)現綠地控股集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“綠地控股”）所披露的上海云峰（集團）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“云峰集團”）財務(wù)信息與云峰集團自身披露的財務(wù)信息存在巨大差異，交易商協(xié)會(huì )向綠地集團審計機構瑞華發(fā)送自律調查通知書(shū)，要求其說(shuō)明具體情況并提供相關(guān)工作底稿，但在協(xié)會(huì )調查人員赴瑞華上海分所開(kāi)展現場(chǎng)調查并再次發(fā)函明確要求其配合協(xié)會(huì )調查工作后，瑞華還是未能按照協(xié)會(huì )相關(guān)要求及時(shí)提供調查工作所需材料，未履行會(huì )員應盡義務(wù)。

瑞華當即發(fā)布聲明“喊冤”，并稱(chēng)“將通過(guò)司法途徑主張自身權利”，但兩個(gè)月后，“堅決抵制”的瑞華就低下頭來(lái)，在官網(wǎng)發(fā)表聲明稱(chēng)自身作為交易商協(xié)會(huì )的會(huì )員，未及時(shí)配合其開(kāi)展有關(guān)調查工作，在履行會(huì )員義務(wù)中存在不足和不當，“接受交易商協(xié)會(huì )的公開(kāi)譴責批評，并按照要求進(jìn)行了整改”。

瑞華還曾收到來(lái)自股轉系統的警示函，源頭是其服務(wù)的芯能科技2014年財務(wù)報表上的會(huì )計處理不當。

去年年底，瑞華因為新三板公司海格物流收到2016年年度第三張來(lái)自監管部門(mén)的“罰單”。海格物流因“未履行審議程序且未及時(shí)披露與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)”收到深圳證監局的警示函，而瑞華及簽字注冊會(huì )計師李細輝、吳亞亞因“對于其他應收款涉及的關(guān)聯(lián)往來(lái)未執行充分的審計程序”及“未對海格物流與控股股東間大額資金往來(lái)的性質(zhì)作出恰當的判斷，未發(fā)現海格物流關(guān)聯(lián)方交易披露問(wèn)題”被深圳證監局采取出具警示函的行政監管措施。

附：瑞華服務(wù)的45家擬IPO企業(yè)