蘇州晶櫻光電股份有限公司（股票簡(jiǎn)稱(chēng)：晶櫻光電）準備登陸新三板，其公轉書(shū)披露了公司正面臨的兩大風(fēng)險。一是晶櫻光電因研發(fā)投入不夠，高新企業(yè)資質(zhì)在今年復審的時(shí)候將無(wú)法存續；二是公司的應收和應付票據中存在無(wú)真實(shí)交易背景行為，涉及資金1236.96萬(wàn)元，因此有可能被處罰。

研發(fā)投入占比僅0.2% 高新企業(yè)資質(zhì)無(wú)法存續

高新企業(yè)資質(zhì)對于知識密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟實(shí)體不僅是一種光環(huán)，也帶來(lái)了許多像是企業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收（一般企業(yè)是按照25%征收）等實(shí)際優(yōu)惠政策。

正因此，高新企業(yè)的認定變得極為嚴格。首先是技術(shù)范圍有限制，再者是必備的十項條件。如對研發(fā)投入的要求：最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究，開(kāi)發(fā)的經(jīng)費應占本企業(yè)每年總收入的3%以上。

晶櫻光電是一家研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售硅片的企業(yè)，通過(guò)外協(xié)方式向客戶(hù)提供電池片和組件。公司目前掌握著(zhù)硅片多線(xiàn)切割等三項核心技術(shù)。同時(shí)，其通過(guò)自主研發(fā)，也獲得了實(shí)用新型專(zhuān)利12項，均應用于公司主導業(yè)務(wù)中。

晶櫻光電在2014年9月2日獲得了為期三年的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)。然而，現如今還不到兩年，晶櫻光電面臨被撤銷(xiāo)該資質(zhì)的風(fēng)險。

挖貝新三板研究院數據顯示，晶櫻光電2014年、2015年公司的營(yíng)業(yè)收入分別為5.09億元和9.12億元，但是其研發(fā)投入在這兩年僅為102.92萬(wàn)元和186.94萬(wàn)元，占比分別為0.2%和0.21%。這遠低于“比例不低于3%”的要求。

晶櫻光電也在公轉書(shū)中表示，公司高新企業(yè)證須在2016年進(jìn)行復審，高新企業(yè)資質(zhì)將無(wú)法存續。

1200萬(wàn)票據無(wú)真實(shí)交易背景

對于晶櫻光電而言，除了其高新企業(yè)資質(zhì)或將被撤銷(xiāo)的風(fēng)險以外，公司也存在因拆分、兌換而收取、簽發(fā)無(wú)真實(shí)交易背景銀行承兌匯票的行為，而導致的法律風(fēng)險。

據晶櫻光電公轉書(shū)披露，其在應收票據和應付票據中均有無(wú)真實(shí)背景交易行為，共涉及金額1236.96萬(wàn)元。

先來(lái)看看晶櫻光電的應收票據。截至2016年3月31日，晶櫻光電已背書(shū)但沒(méi)有到期的票據金額前五項中有一家名叫江蘇鼎暉新能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：鼎暉新能源）的出票單位，該公司實(shí)則是晶櫻光電的供應商。

據統計，在2016年1月至3月間，晶櫻光電先后19次背書(shū)轉讓給江蘇鼎暉新能源公司票據，平均每月6次，共計金額1809.87萬(wàn)元。

然而，在已背書(shū)轉讓給鼎暉新能源尚未到期的票據中，有820萬(wàn)存在無(wú)真實(shí)交易背景。晶櫻光電表示，這些票據在供應商鼎暉新能源開(kāi)具給本公司后，沒(méi)有發(fā)生相關(guān)采購業(yè)務(wù)，本公司又直接將票據背書(shū)轉讓回該公司。

而在應付票據中，晶櫻光電也存在類(lèi)似行為。晶櫻光電在2014年至2015年間共向銀行申請開(kāi)具銀行承兌匯票金額總計416.96萬(wàn)元。之后由張家港保稅區信利通貿易有限公司背書(shū)轉讓給晶櫻光電，晶櫻光電再將受到的銀行承兌匯票用于支付對外采購的款項。

盡管晶櫻光電已經(jīng)將這400多萬(wàn)票據如期兌付，但其在公轉書(shū)中表示，上述開(kāi)具的票據并沒(méi)有真實(shí)的交易背景。

晶櫻光電稱(chēng)，此番票據交易行為主觀(guān)目的是為了滿(mǎn)足供應商的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，不具有任何欺詐或非法占有目的。

據挖貝網(wǎng)了解，這種無(wú)真實(shí)交易背景的行為違反了《票據法》第一章第十條的規定：“票據的簽發(fā)、取得和轉讓?zhuān)瑧斪裱\實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權債務(wù)關(guān)系。票據的取得，必須給付對價(jià)，即應當給付票據雙方當事人認可的相對應的代價(jià)。”

晶櫻光電表示，上述行為公司沒(méi)有被有關(guān)部門(mén)處罰，或被任何第三方追究任何形式的法律責任。如果上述行為被有關(guān)部門(mén)處罰，或被任何第三方追究任何形式的法律責任，將由公司實(shí)際控制人韓莉莉承擔公司因該等行為而承擔的任何損失。（轉自挖貝網(wǎng)公眾號：wabeiwang）