新三板掛牌企業(yè)和執業(yè)中介機構迎來(lái)了最嚴年報季。

“這種嚴格滲透在各層面，與前幾年比較發(fā)生了很大變化。今年年報如果出錯，可能就不會(huì )像前幾年一則更正公告那么容易了。”北京一家大型上市券商成長(cháng)企業(yè)融資部的人士說(shuō)。

3月25日，全國中小企業(yè)股份轉讓系統（下稱(chēng)“全國股轉系統”）公布了今年以來(lái)首批針對年報的問(wèn)詢(xún)函，涉及恒業(yè)股份（834041）、同濟醫藥（430359）、九鼎集團（430719）等9家掛牌公司。

問(wèn)詢(xún)函要求公司對相關(guān)問(wèn)題予以說(shuō)明，并在4月8日前報送全國股轉公司業(yè)務(wù)部。

一位華中地區場(chǎng)外市場(chǎng)部的券商人士分析：“距離年報披露工作的截止還有差不多一個(gè)月的時(shí)間，這個(gè)時(shí)點(diǎn)找出典型公司和典型問(wèn)題，監管層也希望能夠對其他券商和公司在編制年報的時(shí)候起到警示作用。”

問(wèn)詢(xún)涉及30項問(wèn)題“這9家公司既有大公司，也有小公司，既有擬報IPO項目，也有擬上創(chuàng )新層公司，很有代表性。”中科沃土基金董事長(cháng)朱為繹表示。

問(wèn)詢(xún)函中的問(wèn)題也涵蓋了年報編制工作中常見(jiàn)的問(wèn)題。

一家券商將這9家公司被詢(xún)問(wèn)的問(wèn)題整理了出來(lái)，共有30個(gè)不同的問(wèn)題，涉及年報披露中“管理處討論與分析”，“重要事項”、“財務(wù)報告”等披露部分。

21世紀經(jīng)濟報道記者了解到，30項問(wèn)題涉及一些近期股轉系統關(guān)注的問(wèn)題。

“如其他應收款的問(wèn)題。這是發(fā)現股東資金占用的主要科目，有4家公司的年報問(wèn)詢(xún)函中提到這個(gè)問(wèn)題。”一位瑞華所的會(huì )計師分析。

不過(guò)，30項問(wèn)題中很大一部分反映的卻是一些低級錯誤。

如“遺漏披露注冊會(huì )計師、姓名、地址”這一問(wèn)題，還有“管理層討論與分析中披露的信息與財務(wù)報告不一致，如”對客戶(hù)的銷(xiāo)售金額、現金流量信息、各類(lèi)比例“，”披露的信息明顯與實(shí)際業(yè)務(wù)有沖突性的描述“等。

這一情況也常見(jiàn)于財務(wù)報告這一部分中，如“財務(wù)報表附注中期初數與上期年報期末數不一致”， “財務(wù)報表加總數不等于合計數，且部分項目填列錯誤”等。

朱為繹表示，“少數新三板掛牌公司和中介機構的信息披露水平堪憂(yōu)，比如前后矛盾問(wèn)題、把其他掛牌公司的內容復制粘貼、本年數據與上年數據不連貫等事宜，都是些低級錯誤。”

“企業(yè)和中介機構有些問(wèn)題發(fā)生本質(zhì)上均有著(zhù)共通點(diǎn)。例如，對規則不了解，不熟悉，不尊重；事前審查不認真，事后報告不及時(shí)。在健全公司業(yè)務(wù)管理工作制度和業(yè)務(wù)流程方面不嚴謹等等。”一位接近全國股轉系統的內部人士指出。

　　最嚴年報季

問(wèn)詢(xún)涉及的30個(gè)問(wèn)題和9家公司并不能全面反映此次年報審查之嚴。據記者了解，今年監管層對年報披露要求的嚴格程度是全方位的。

華東地區一家區域性券商營(yíng)業(yè)部承做新三板項目的人士告訴記者：“今年股轉系統非常嚴格，我們編制的年報中錯別字較多，竟然被約談，要去北京解釋有關(guān)情況。”

3月中旬，全國股轉系統召集所有主辦券商在金陽(yáng)大廈就年報披露工作進(jìn)行了培訓，會(huì )上全國股轉系統的態(tài)度也很明確，希望各家券商重視此次的年報披露工作。

記者還了解到，全國股轉系統指出主辦券商執業(yè)質(zhì)量低下，主辦券商管理層合規意識薄弱、從業(yè)人員經(jīng)驗不足、執業(yè)態(tài)度不嚴謹等問(wèn)題。

除了培訓會(huì )之外，股轉系統還聯(lián)合地方證監局對券商進(jìn)行了抽查，北京地區一家被抽查的券商人士告訴記者，抽查內容主要涉及兩項，第一項是投資者適當性問(wèn)題，第二項就是年報披露工作。

除了審查嚴格，另一個(gè)緊箍咒便是馬上將要實(shí)行的《全國中小企業(yè)股份轉讓系統主辦券商執業(yè)質(zhì)量評價(jià)辦法（試行）》（下稱(chēng)“《辦法》”），將對主辦券商進(jìn)行執業(yè)質(zhì)量評價(jià)。

該《辦法》將于4月1日正式實(shí)施，年報披露工作正是評價(jià)辦法實(shí)踐的第一項內容。

如果中介機構編制年報的過(guò)程中有過(guò)失，扣分自然不可避免的。也正因為這個(gè)原因，各家券商格外重視今年的年報披露工作。

很多券商人士均向記者透露，今年的工作量是往年的好幾倍，與公司溝通的時(shí)間成本相比之前也有所增加。